Система налогообложения доходов физических лиц в России стоит на пороге серьёзных перемен. Внесённый в Госдуму 30 сентября 2026 года законопроект № 617-9, подготовленный Правительством, предлагает пересмотреть привычные правила расчёта НДФЛ с процентов по банковским депозитам. Пока это лишь проект, а не действующий закон, но его положения уже дают повод задуматься о том, как изменится жизнь вкладчиков в ближайшие годы.
Мне как человеку, внимательно следящему за финансовым законодательством, особенно интересно наблюдать, как подобные инициативы трансформируют повседневные банковские операции. Речь идёт не о косметических правках, а о смене самой логики удержания налога — с постфактум расчёта на удержание непосредственно в момент выплаты дохода.
1. Отказ от обособленной шкалы для вкладов
Действующий порядок предполагает, что процентный доход по депозитам облагается по ставкам 13% и 15%. Повышенная ставка применяется к той части базы, которая превышает 2,4 миллиона рублей. Авторы законопроекта предлагают отказаться от отдельной нормы для вкладов и распространить на такие доходы общую прогрессивную шкалу НДФЛ. Это значит, что ставка будет варьироваться от 13% до 22% в зависимости от величины процентного дохода.
Ступени шкалы выглядят следующим образом: доход до 2,4 миллиона рублей облагается по ставке 13%, часть от 2,4 до 5 миллионов — по 15%, от 5 до 20 миллионов — по 18%, от 20 до 50 миллионов — по 20%, а всё, что превышает 50 миллионов, — по 22%. Визуально это напоминает лестницу, по которой вкладчик поднимается вместе с ростом своих процентных поступлений.
Однако важно понимать: проценты по вкладам не будут механически складываться с зарплатой и другими доходами в единую величину. Совокупность налоговых баз действительно расширяется, но депозитные доходы сохраняют самостоятельное регулирование. Для расчёта ставки предусмотрены специальные исключения по отдельным базам. Таким образом, высокий заработок сам по себе не приведёт к автоматическому применению повышенной ставки к процентному доходу по вкладу.
2. Необлагаемый минимум станет предсказуемым
Существенно меняется подход к определению необлагаемой части процентного дохода. Сегодня при расчёте используется максимальная ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующем налоговом периоде. Проект предлагает ориентироваться на максимальную ключевую ставку года, предшествующего расчётному. Благодаря этому показатель, необходимый для исчисления налога за следующий налоговый период, можно будет определить заблаговременно.
Такая привязка делает планирование более удобным для граждан. В условиях действующего регулирования ориентир на текущий год означал, что итоговая величина необлагаемого минимума становится известна только по его завершении. Новый подход устраняет эту неопределённость, хотя и создаёт временной лаг: в расчёте за конкретный год будет использоваться ставка предыдущего периода, а не того года, за который уплачивается налог.
3. Банки становятся налоговыми агентами
Наиболее заметной окажется трансформация механизма уплаты НДФЛ. В действующем порядке банк направляет данные о процентах в налоговую службу, а ФНС по завершении года исчисляет налог с учётом доходов гражданина во всех банках. После принятия поправок налоговыми агентами станут сами кредитные организации, и НДФЛ будет удерживаться ими прямо при выплате процентов.
Исчисление предполагается вести нарастающим итогом в течение года с зачётом уже удержанных сумм. При этом каждый конкретный банк будет принимать в расчёт только те доходы, которые выплатил сам. Это принципиально меняет картину: гражданин перестанет получать полную сумму процентов, а будет видеть на счету уже уменьшенный на налог доход.
Финальный расчёт по-прежнему останется за налоговой службой. ФНС получит данные обо всех вкладах гражданина и сможет установить, появилась ли необходимость доплаты налога. Если по итогам года выяснится, что банки-агенты удержали сумму меньше требуемой, недостающую разницу придётся внести самостоятельно.
4. Практические последствия для вкладчиков
С практической точки зрения наиболее важным следствием становится изменение денежного потока. Сегодня гражданин узнаёт о сумме налога уже после завершения года: ФНС рассчитывает его на основании данных, поступивших из банков, и направляет уведомление, а уплата производится в установленный законом срок. При переходе к удержанию у источника доход фактически уменьшается в момент начисления процентов. На счёт будет поступать сумма за вычетом налога, а не полная величина процентного дохода с последующей самостоятельной доплатой.
Для большинства рядовых вкладчиков нововведения, вероятнее всего, не создадут серьёзных трудностей. Основное бремя ляжет на граждан, держащих на депозитах крупные суммы и получающих соответственно высокий процентный доход. Чем значительнее годовой доход от вкладов, тем большая его доля может оказаться под ставками 15%, 18%, 20% и 22%.
Сохранение процентов по вкладам в качестве самостоятельной налоговой базы имеет принципиальное значение для граждан с высокими трудовыми доходами. Если бы процентный доход механически присоединялся к зарплате и иным поступлениям, вкладчик с крупным заработком автоматически попадал бы в верхние диапазоны шкалы даже при скромных процентах по депозиту. Проект такого результата не предусматривает: специальные исключения по отдельным базам означают, что повышенная ставка применяется к процентам исходя из их собственной величины, а не из общего объёма доходов гражданина. Это делает регулирование более предсказуемым для той категории вкладчиков, которая формально относится к высокодоходным по заработной плате, но не получает значительного процентного дохода.
5. Переходный период и неопределённость
Такая модель требует от банков значительной перестройки внутренних процессов. Кредитным организациям предстоит вести учёт выплаченных процентов нарастающим итогом в течение календарного года, применять прогрессивную шкалу к той части дохода, которая приходится на конкретный банк, и корректно зачитывать ранее удержанные суммы. При этом каждый банк будет видеть только свою часть процентного дохода гражданина, что само по себе не даёт полной картины. Именно поэтому за ФНС сохраняется функция финального расчёта по совокупности всех вкладов. Если по итогам года окажется, что совокупный процентный доход вывел гражданина на более высокую ступень шкалы, чем та, которую применили отдельные банки, разницу придётся доплатить.
Необходимо учитывать, что все описанные изменения пока остаются предметом законодательной процедуры. Законопроект № 617-9 внесён в Госдуму 30 сентября 2026 года и на текущий момент не приобрёл силы закона. Его положения могут быть скорректированы в ходе рассмотрения, а сроки вступления в силу — уточнены. Предполагаемое введение новых правил с 2027 года означает, что у банков и граждан остаётся переходный период для адаптации. Вкладчикам, особенно располагающим значительными суммами на депозитах, имеет смысл следить за движением проекта и за разъяснениями регулятора, которые появятся после принятия окончательной редакции.